内部控制
内控缺陷触目惊心
添加日期：2015年02月11日
问题一：治理结构缺陷理由1：董事长和总经理“两权合一”模式导致实际控制人控制了管理层和监管层，内部监督机制被抑制。该公司董事会听命于控股股东，控股股东可随意操纵利润，并利用控制权侵占中小股东和公司的利益。
理由2：对于该公司财务欺诈行为，独立董事未发表任何独立意见。邹某作为一名会计专业人员，以她的专业背景，不可能不知道公司财务存在重大问题，最大的可能是其已丧失独立性。另外该公司选择行业专家作为独立董事，说明大股东更多是把独立董事定位于咨询、顾问角色，而不是监督自己。因此在集中型股权结构下，该公司独立董事作为重要的监督机制，未能发挥制衡董事会、保护中小投资者利益的作用。控股股东掌握了董事的任免权，由控股股东提名独立董事人选在一定程度上影响了独立董事履行职责的独立性。
理由3：审计委员会作为重 要的内部控制机制，在审核公司财务信息及其披露方面也未发挥监督作用。针对该公司财务报告违规行为，公司内外部审计均未正常发挥作用，审计委员会对重大信息披露也未进行有效的监督，可以说该公司审计委员会功能基本上处于缺失状态。
问题二：管理机构缺陷理由：公司财务部门从公司上市IPO开始就进行财务舞弊，财务部门负责人和主管会计听命于公司董事长，毫无财务独立性和职业操守可言。
问题三：在控制活动中，不相容职位未分离理由：龚某是该公司的绝对控股股东，担任董事会董事长职务，在公司决策过程中居于主导地位，同时实质上作为公司总经理，影响公司日常各项经营活动和财务报告业务的进行。
问题四：信息与沟通的及时性和真实性不足理由：针对该公司虚假财务报告造成重大影响，公司对该重 大事项未及时履行临时报告义务，也未在2012年半年度报告中披露。面对社会舆论的强大压力和质疑，该公司董事长解释财务舞弊原因时竟然将给投资者留下美好印象作为虚构业绩的主要原因。
问题五：内部监督机制缺位理由：公司没有建立内部监督制度和相应职能机构，应当设立的内部审计部门也没有真正形建立，造成对公司财务舞弊的监督机制缺失。
问题六：业务上的内控漏洞—— —销售业务关联方问题严重;会计控制失效理由1：公司主要销售客户是董事长亲戚，销售业务本身就是一种关联方交易，无论是销售定价还是销售金额都存在很多问题，可信赖程度受到质疑。
理由2：公司财务负责人、主管会计等财务部门主要管理人员都听命于公司董事长，并没有按照会计准则要求真实公允地反映企业的财务状况。
理由2：对于该公司财务欺诈行为，独立董事未发表任何独立意见。邹某作为一名会计专业人员，以她的专业背景，不可能不知道公司财务存在重大问题，最大的可能是其已丧失独立性。另外该公司选择行业专家作为独立董事，说明大股东更多是把独立董事定位于咨询、顾问角色，而不是监督自己。因此在集中型股权结构下，该公司独立董事作为重要的监督机制，未能发挥制衡董事会、保护中小投资者利益的作用。控股股东掌握了董事的任免权，由控股股东提名独立董事人选在一定程度上影响了独立董事履行职责的独立性。
理由3：审计委员会作为重 要的内部控制机制，在审核公司财务信息及其披露方面也未发挥监督作用。针对该公司财务报告违规行为，公司内外部审计均未正常发挥作用，审计委员会对重大信息披露也未进行有效的监督，可以说该公司审计委员会功能基本上处于缺失状态。
问题二：管理机构缺陷理由：公司财务部门从公司上市IPO开始就进行财务舞弊，财务部门负责人和主管会计听命于公司董事长，毫无财务独立性和职业操守可言。
问题三：在控制活动中，不相容职位未分离理由：龚某是该公司的绝对控股股东，担任董事会董事长职务，在公司决策过程中居于主导地位，同时实质上作为公司总经理，影响公司日常各项经营活动和财务报告业务的进行。
问题四：信息与沟通的及时性和真实性不足理由：针对该公司虚假财务报告造成重大影响，公司对该重 大事项未及时履行临时报告义务，也未在2012年半年度报告中披露。面对社会舆论的强大压力和质疑，该公司董事长解释财务舞弊原因时竟然将给投资者留下美好印象作为虚构业绩的主要原因。
问题五：内部监督机制缺位理由：公司没有建立内部监督制度和相应职能机构，应当设立的内部审计部门也没有真正形建立，造成对公司财务舞弊的监督机制缺失。
问题六：业务上的内控漏洞—— —销售业务关联方问题严重;会计控制失效理由1：公司主要销售客户是董事长亲戚，销售业务本身就是一种关联方交易，无论是销售定价还是销售金额都存在很多问题，可信赖程度受到质疑。
理由2：公司财务负责人、主管会计等财务部门主要管理人员都听命于公司董事长，并没有按照会计准则要求真实公允地反映企业的财务状况。
关注东审公众微信号"bjds4006505616"及时获取最有价值的信息微信二微码
