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湖北：全面推开营改增一周年 企业减负经济添“活”
添加日期：2017年05月26日
全面推开营改增试点，是国家从深化改革总体部署出发做出的重大决策，目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业税负，调动各方积极性，促进服务业尤其是现代科技等高端服务业的发展，并以此带动制造业的长足发展，促进产业升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
自2016年5月1日襄阳全面推开营改增试点以来，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四大行业纳入试点范围，对减轻企业负担、拉动经济增长，促进产业升级、规范经营管理等都产生了积极影响。
“从近期看，营改增让企业获得直接利益，从长远看，营改增不仅减少实体经济的税负负担，更能优化整体的产业结构，从而推动供给侧结构性改革。”襄阳市国税局局长谢本洪指出。
据统计，截至2017年4月30日，襄阳市四大行业试点纳税人共计3.18万户，较去年试点启动时增长19.11%，分行业看：建筑业纳税人4935户，占15.49%；房地产业纳税人765户，占2.4%；金融业纳税人516户，占1.62%；生活服务业纳税人25647户，占80.49%。
一年来，全市营改增实现净减税22.62亿元，减税面持续扩大，由2016年5月份的95.85%逐渐扩大到2017年4月的98.79%，其中：四大行业实现净减税2.98亿元，原营改增“3+7”试点行业实现净减税1.89亿元，原增值税行业减税17.75亿元。
减税让利 降10%菜价惠及社会民生
位于襄阳高新区万达广场的武汉艳阳天商贸发展有限公司，是一家经营餐饮、酒店住宿的生活服务业企业。记者走进艳阳天餐饮区域，只见大厅里生意红火，包厢爆满。
艳阳天财务人员史改容告诉记者，“近年来餐饮行业整体下滑，特别是在中低档消费场所，竞争非常激烈，税费成本成为中小型餐饮公司的负担。而我们现在之所以生意还不错，得益于营改增政策红利的助力”。
原来，自去年5月全面推开营改增试点后，增值税抵扣政策让艳阳天得到了“实惠”。该企业的装修费用、不动产和消耗的水电、购进的农产品等都可以抵扣进项税额，一年的时间里共为艳阳天降低了30多万元的税款。
据了解，该企业的餐饮收入占销售总收入的89.92%。在总经营成本构成中，成本以人员工资？餐饮成本、水电能源消耗、物料消耗四项为主，人员工资约占总成本的26%,水电油能源约为8%,餐饮成本约为40%～48%，其他成本占约占总成本的21%。
自2016年5月1日全面推开营改增以来，截至今年四月底，该企业税负合计降低了36.86万元。
“考虑到餐饮消费场所的竞争激烈，我们将这部分‘优惠’直接让利消费者，所以看似中档消费的酒店，其实已经是平价菜馆，酒店的菜价平均降幅达到10%左右。”史改容讲到。
对于国税部门的服务，她更是赞不绝口，“国税部门工作做得真心细致周到，从一开始对增值税不熟悉，到现在从税务登记、税种登记到税控设备使用再到申领发票一站服务，整个过程5分钟搞定，得益于税务干部上门辅导，从政策理解、发票使用、财务报表填写等方面对我们进行辅导，服务太贴心了。”
据了解，全面推开营改增试点以来，国税局多措并举全力做好营改增政策宣传辅导，确保营改增工作平稳、有序、顺利开展。为了让每户企业充分享受到改革红利，该剧深入企业，做好纳税辅导，根据企业的不用情况，采取切实有效的措施，赢得了纳税人的广泛认可。
襄阳市国税局局长谢本洪表示，营改增最重要的特点就是完善了增值税的抵扣链条，实现环环抵扣，无论是对于服务行业还是其他行业，购买与纳税人生产经营相关的货物劳务，在税收政策允许的范围内，如果能够取得增值税专用发票、海关完税凭证等合法的抵扣凭证，都可以抵扣支付的进项税额。
不动产抵扣 企业有更多资金投入生产研发
湖北追日电气股份有限公司是一家经营范围包括新能源发电设备、分布式微网发电、储能电源等产业的“新三板”挂牌上市公司。
2016年，全面推开营改增试点后，将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，各类企业购买或租入上述项目所支付的增值税都可以抵扣，减税规模较大、受益面较广，通过外购、租入、自建等方式新增不动产的企业都将获益。因此，前期营改增试点纳税人和原增值税纳税人可抵扣项目范围进一步扩大，总体税负会相应下降。
而湖北追日电气股份有限公司正在新建的2栋办公楼，所需购买原材料所支付的增值税可以抵扣，正好符合这一政策。仅这栋办公楼，就为该企业节省330多万元资金。
该公司财务总监戴学安激动地说：“企业节省的这330多万元，可以投入新产品的研发，特别是光伏新产品的研发和新能源充电桩的研发，为企业机构转型带来新的助力。”
而同样对正在开发文化旅游项目的志强集团来说，减税力度更大。
该集团正在兴建“襄阳影视城”，由于公司的文化旅游项目正处于建设期，到2018年预计年均投入6亿元建设不动产项目。该公司财务人员初步测算，3年下来仅抵扣一项就能为企业减少5400万元税负，享受到了营改增实实在在的红利。
襄阳市国税局局长谢本洪指出，“目前实体经济正处于关键时期，新增不动产纳入抵扣，可以为企业减轻包袱。无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税，企业得到了看得见摸得着的实惠。”
房地产业 地产行业减负成效明显
近年来，随着樊城区旧城改造的持续深入，位于襄阳汉江之畔的“九街十八巷”，成为热门楼盘。该楼盘分2期开发房地产，2期开发销售，得益于全面推开营改增试点，该企业共计节约了5500万元的税款。
“感谢国税局主动为我们宣传落实营改增新政，为我们提供了全方位保姆式的服务，更为节约了大量税款，我们非常感谢。”九街十八巷项目财务总监姜仁新表示。
无独有偶，襄阳市红星美凯龙投资有限公司的财务总监郑怡算了一笔账，按照简易征收办法，营改增新政对他们这种房地产行业的老项目来说，每平方米可以节省12元左右的税款，按照公司目前可售面积23万平方米来算，至少可以节约税款200万元。
襄阳市国税局分管营改增的副局长郝文黎表示，房地产业营改增之后，小规模纳税人虽然适用5%的增值税征收率，与原来适用5%的营业税征收率相同，但营业税征税标准是按照销售款全额征收，而增值税是按剔除所要缴纳的增值税的征税标准征收，税负直接降低4.76%；房地产一般纳税人营改增后虽然适用11%的增值税税率，但其购进的固定资产和无形资产支出、管理耗用支出、市场营销支出、建筑服务支出、建筑材料支出等所包含的进项税额绝大多数是可以抵扣的，并且普遍按照17%的税率抵扣，有低征高扣的优势，税负很容易下降到5%以下，因此，房地产一般纳税人营改增后缴纳税款的多少与取得专用发票抵扣是否充分有关。
另外，营改增新政包括一系列过渡性政策，其中包括房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的开工日期在2016年4月30日前的房地产项目，以及一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税，税负直接降低4.76%。
建筑业 税负直接降低2.91%
“小规模时候签的合同，现在咋开票，按11%交，又没得抵扣，我们咋交得起呀，公司都做不去了。”湖北东大元建筑有限公司的邓总焦急地对枣阳市国税局城区分局税管员马超说。
原来，东大元建筑公司于2016年12月签订一份综合楼装修改造合同，合同金额189万元，当时是小规模纳税人，按3%缴税，现在在结帐时发现自己已申请登记为增值税一般纳税人，该项目又不是老项目，发包方也没提供材料，不属于简易征收范围，就要按11%开具发票，施工和购买的材料都是在小规模纳税人时进行的也没有索取专用发票，没有抵扣进项税额，造成增值税税负要大幅上升，对应的地方税费附加也大幅上升。
“你们公司在装修施工时，用的电是谁供应的？”在聊天中，税管员马超问道。“水电都是发包方的呀，没水、电我们都没办法施工的”。“那你们在合同中明确了吗？”。“没有，这都是行业惯例。”。“最近上级局明确甲供动力、甲供设备都属于甲供材料项目。你们公司要将发包方免费提供水、电的情况用补充合同固定下来，交大厅备案。那你就可以办理简易征收了，直接按3%缴税。”
听了税管员马超的解释，东大元公司的邓总激动的说，“幸亏国税干部业务熟，又热心为我们纳税人服务，一句话就让我们节税十几万元，真应该为你点一大大的赞！真心感谢国税部门营改增税负分析大辅导活动。”
襄阳市国税局局长谢本洪指出，“建筑业营改增之后小规模纳税人适用3%的增值税征收率，与原来适用3%的营业税征收率相同，但由于换算为不含税价格计算缴纳增值税，税负直接降低2.91%以上；建筑业一般纳税人营改增后适用11%的增值税税率，比原来适用3%的营业税税率提高较大，并且建筑业的成本主要是人力成本，物耗成本占比较小，人力成本不容易取得专用发票抵扣，降低建筑业一般纳税人税负变数较大。为此，国家充分考虑了这一因素，专门对建筑业出台有专门优惠政策，除对老合同、老项目允许选择简易计税方法按3%计算缴纳增值税外，对清包工、甲供工程也可以选择简易计税方法按3%计算缴纳增值税。这一政策几乎可以确保所有建筑业一般纳税人都可以选择简易计税方法按3%计算缴纳增值税，税负直接降低2.91%。”
自2016年5月1日襄阳全面推开营改增试点以来，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业四大行业纳入试点范围，对减轻企业负担、拉动经济增长，促进产业升级、规范经营管理等都产生了积极影响。
“从近期看，营改增让企业获得直接利益，从长远看，营改增不仅减少实体经济的税负负担，更能优化整体的产业结构，从而推动供给侧结构性改革。”襄阳市国税局局长谢本洪指出。
据统计，截至2017年4月30日，襄阳市四大行业试点纳税人共计3.18万户，较去年试点启动时增长19.11%，分行业看：建筑业纳税人4935户，占15.49%；房地产业纳税人765户，占2.4%；金融业纳税人516户，占1.62%；生活服务业纳税人25647户，占80.49%。
一年来，全市营改增实现净减税22.62亿元，减税面持续扩大，由2016年5月份的95.85%逐渐扩大到2017年4月的98.79%，其中：四大行业实现净减税2.98亿元，原营改增“3+7”试点行业实现净减税1.89亿元，原增值税行业减税17.75亿元。
减税让利 降10%菜价惠及社会民生
位于襄阳高新区万达广场的武汉艳阳天商贸发展有限公司，是一家经营餐饮、酒店住宿的生活服务业企业。记者走进艳阳天餐饮区域，只见大厅里生意红火，包厢爆满。
艳阳天财务人员史改容告诉记者，“近年来餐饮行业整体下滑，特别是在中低档消费场所，竞争非常激烈，税费成本成为中小型餐饮公司的负担。而我们现在之所以生意还不错，得益于营改增政策红利的助力”。
原来，自去年5月全面推开营改增试点后，增值税抵扣政策让艳阳天得到了“实惠”。该企业的装修费用、不动产和消耗的水电、购进的农产品等都可以抵扣进项税额，一年的时间里共为艳阳天降低了30多万元的税款。
据了解，该企业的餐饮收入占销售总收入的89.92%。在总经营成本构成中，成本以人员工资？餐饮成本、水电能源消耗、物料消耗四项为主，人员工资约占总成本的26%,水电油能源约为8%,餐饮成本约为40%～48%，其他成本占约占总成本的21%。
自2016年5月1日全面推开营改增以来，截至今年四月底，该企业税负合计降低了36.86万元。
“考虑到餐饮消费场所的竞争激烈，我们将这部分‘优惠’直接让利消费者，所以看似中档消费的酒店，其实已经是平价菜馆，酒店的菜价平均降幅达到10%左右。”史改容讲到。
对于国税部门的服务，她更是赞不绝口，“国税部门工作做得真心细致周到，从一开始对增值税不熟悉，到现在从税务登记、税种登记到税控设备使用再到申领发票一站服务，整个过程5分钟搞定，得益于税务干部上门辅导，从政策理解、发票使用、财务报表填写等方面对我们进行辅导，服务太贴心了。”
据了解，全面推开营改增试点以来，国税局多措并举全力做好营改增政策宣传辅导，确保营改增工作平稳、有序、顺利开展。为了让每户企业充分享受到改革红利，该剧深入企业，做好纳税辅导，根据企业的不用情况，采取切实有效的措施，赢得了纳税人的广泛认可。
襄阳市国税局局长谢本洪表示，营改增最重要的特点就是完善了增值税的抵扣链条，实现环环抵扣，无论是对于服务行业还是其他行业，购买与纳税人生产经营相关的货物劳务，在税收政策允许的范围内，如果能够取得增值税专用发票、海关完税凭证等合法的抵扣凭证，都可以抵扣支付的进项税额。
不动产抵扣 企业有更多资金投入生产研发
湖北追日电气股份有限公司是一家经营范围包括新能源发电设备、分布式微网发电、储能电源等产业的“新三板”挂牌上市公司。
2016年，全面推开营改增试点后，将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，各类企业购买或租入上述项目所支付的增值税都可以抵扣，减税规模较大、受益面较广，通过外购、租入、自建等方式新增不动产的企业都将获益。因此，前期营改增试点纳税人和原增值税纳税人可抵扣项目范围进一步扩大，总体税负会相应下降。
而湖北追日电气股份有限公司正在新建的2栋办公楼，所需购买原材料所支付的增值税可以抵扣，正好符合这一政策。仅这栋办公楼，就为该企业节省330多万元资金。
该公司财务总监戴学安激动地说：“企业节省的这330多万元，可以投入新产品的研发，特别是光伏新产品的研发和新能源充电桩的研发，为企业机构转型带来新的助力。”
而同样对正在开发文化旅游项目的志强集团来说，减税力度更大。
该集团正在兴建“襄阳影视城”，由于公司的文化旅游项目正处于建设期，到2018年预计年均投入6亿元建设不动产项目。该公司财务人员初步测算，3年下来仅抵扣一项就能为企业减少5400万元税负，享受到了营改增实实在在的红利。
襄阳市国税局局长谢本洪指出，“目前实体经济正处于关键时期，新增不动产纳入抵扣，可以为企业减轻包袱。无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税，企业得到了看得见摸得着的实惠。”
房地产业 地产行业减负成效明显
近年来，随着樊城区旧城改造的持续深入，位于襄阳汉江之畔的“九街十八巷”，成为热门楼盘。该楼盘分2期开发房地产，2期开发销售，得益于全面推开营改增试点，该企业共计节约了5500万元的税款。
“感谢国税局主动为我们宣传落实营改增新政，为我们提供了全方位保姆式的服务，更为节约了大量税款，我们非常感谢。”九街十八巷项目财务总监姜仁新表示。
无独有偶，襄阳市红星美凯龙投资有限公司的财务总监郑怡算了一笔账，按照简易征收办法，营改增新政对他们这种房地产行业的老项目来说，每平方米可以节省12元左右的税款，按照公司目前可售面积23万平方米来算，至少可以节约税款200万元。
襄阳市国税局分管营改增的副局长郝文黎表示，房地产业营改增之后，小规模纳税人虽然适用5%的增值税征收率，与原来适用5%的营业税征收率相同，但营业税征税标准是按照销售款全额征收，而增值税是按剔除所要缴纳的增值税的征税标准征收，税负直接降低4.76%；房地产一般纳税人营改增后虽然适用11%的增值税税率，但其购进的固定资产和无形资产支出、管理耗用支出、市场营销支出、建筑服务支出、建筑材料支出等所包含的进项税额绝大多数是可以抵扣的，并且普遍按照17%的税率抵扣，有低征高扣的优势，税负很容易下降到5%以下，因此，房地产一般纳税人营改增后缴纳税款的多少与取得专用发票抵扣是否充分有关。
另外，营改增新政包括一系列过渡性政策，其中包括房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的开工日期在2016年4月30日前的房地产项目，以及一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税，税负直接降低4.76%。
建筑业 税负直接降低2.91%
“小规模时候签的合同，现在咋开票，按11%交，又没得抵扣，我们咋交得起呀，公司都做不去了。”湖北东大元建筑有限公司的邓总焦急地对枣阳市国税局城区分局税管员马超说。
原来，东大元建筑公司于2016年12月签订一份综合楼装修改造合同，合同金额189万元，当时是小规模纳税人，按3%缴税，现在在结帐时发现自己已申请登记为增值税一般纳税人，该项目又不是老项目，发包方也没提供材料，不属于简易征收范围，就要按11%开具发票，施工和购买的材料都是在小规模纳税人时进行的也没有索取专用发票，没有抵扣进项税额，造成增值税税负要大幅上升，对应的地方税费附加也大幅上升。
“你们公司在装修施工时，用的电是谁供应的？”在聊天中，税管员马超问道。“水电都是发包方的呀，没水、电我们都没办法施工的”。“那你们在合同中明确了吗？”。“没有，这都是行业惯例。”。“最近上级局明确甲供动力、甲供设备都属于甲供材料项目。你们公司要将发包方免费提供水、电的情况用补充合同固定下来，交大厅备案。那你就可以办理简易征收了，直接按3%缴税。”
听了税管员马超的解释，东大元公司的邓总激动的说，“幸亏国税干部业务熟，又热心为我们纳税人服务，一句话就让我们节税十几万元，真应该为你点一大大的赞！真心感谢国税部门营改增税负分析大辅导活动。”
襄阳市国税局局长谢本洪指出，“建筑业营改增之后小规模纳税人适用3%的增值税征收率，与原来适用3%的营业税征收率相同，但由于换算为不含税价格计算缴纳增值税，税负直接降低2.91%以上；建筑业一般纳税人营改增后适用11%的增值税税率，比原来适用3%的营业税税率提高较大，并且建筑业的成本主要是人力成本，物耗成本占比较小，人力成本不容易取得专用发票抵扣，降低建筑业一般纳税人税负变数较大。为此，国家充分考虑了这一因素，专门对建筑业出台有专门优惠政策，除对老合同、老项目允许选择简易计税方法按3%计算缴纳增值税外，对清包工、甲供工程也可以选择简易计税方法按3%计算缴纳增值税。这一政策几乎可以确保所有建筑业一般纳税人都可以选择简易计税方法按3%计算缴纳增值税，税负直接降低2.91%。”
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